品渥食品各類(lèi)銷(xiāo)售模式收入真實(shí)性被關(guān)注:線(xiàn)下直銷(xiāo)核查未采取實(shí)地走訪(fǎng)
挖貝網(wǎng) 8月19日,品渥食品近日提交了創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)申請(qǐng)。提交申請(qǐng)后,證監(jiān)會(huì)及深交所向其下發(fā)《發(fā)行注冊(cè)環(huán)節(jié)反饋意見(jiàn)落實(shí)函》,要求保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)各類(lèi)銷(xiāo)售模式收入真實(shí)性核查情況進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明,并參照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答(2020年6月修訂)》資金流水核查有關(guān)要求,詳細(xì)說(shuō)明資金流水核查情況及結(jié)果。
據(jù)品渥食品披露的材料顯示,本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)中信建投針對(duì)不同銷(xiāo)售渠道的客戶(hù)進(jìn)行了針對(duì)性的核查,主要核查方式包括回函、實(shí)地走訪(fǎng)、訪(fǎng)談、替代性核查等程序。
在實(shí)地走訪(fǎng)方面,保薦機(jī)構(gòu)對(duì)2019年統(tǒng)一入倉(cāng)模式的實(shí)地走訪(fǎng)金額為31,313.25元,占統(tǒng)一入倉(cāng)收入的比例49.96%;同期經(jīng)銷(xiāo)商模式的實(shí)地走訪(fǎng)金額為1,553.57元,占經(jīng)銷(xiāo)商收入5.95%。
針對(duì)線(xiàn)下直銷(xiāo)模式和線(xiàn)上自營(yíng)模式,保薦機(jī)構(gòu)沒(méi)有采取實(shí)地走訪(fǎng)進(jìn)行核查,前者采用了回函和替代性核查,核查金額占線(xiàn)下直銷(xiāo)收入比例分別是63.18%和33.09%;后者之外采用了回函這一核查手段,核查金額占比為99.86%。
對(duì)此,證監(jiān)會(huì)要求品渥食品的保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明上述實(shí)地走訪(fǎng)比例較低的原因,采取的具體替代措施、獲取的證據(jù)及核查結(jié)果;并且參照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答(2020年6月修訂)》資金流水核查有關(guān)要求,詳細(xì)說(shuō)明資金流水核查情況及結(jié)果。
針對(duì)上述問(wèn)題,保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了多個(gè)程序的核查。
經(jīng)核查,保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,2018年首次申報(bào)時(shí)已對(duì)各銷(xiāo)售模式下主要客戶(hù)進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng),2019年發(fā)行人主要客戶(hù)基本穩(wěn)定,未出現(xiàn)重大變化且主要客戶(hù)與公司的業(yè)務(wù)合作方式保持一致,未出現(xiàn)重大變更的情形;同時(shí)受新冠疫情的影響,保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施大規(guī)模走訪(fǎng)程序。
因此,保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)2019年度不同銷(xiāo)售模式下主要客戶(hù)執(zhí)行了函證程序,并對(duì)未回函的重大客戶(hù)執(zhí)行了替代性分析措施。綜上,報(bào)告期內(nèi)公司各類(lèi)銷(xiāo)售模式下的銷(xiāo)售收入具備真實(shí)性。
資金方面,報(bào)告期內(nèi),公司資金相關(guān)的內(nèi)部控制制度合理有效,實(shí)際執(zhí)行的資金授權(quán)和審批與制度規(guī)定具有一致性;公司資金流向主要用于日常的商品采購(gòu)和經(jīng)營(yíng),使用情況未發(fā)生明顯變動(dòng),具有合理性;報(bào)告期內(nèi)公司不存在體外資金循環(huán)形成銷(xiāo)售回款、承擔(dān)成本費(fèi)用的情形。
據(jù)了解,品渥食品的保薦機(jī)構(gòu)為中信建投,保薦代表人為冷鯤,韓新科;審計(jì)機(jī)構(gòu)為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙),簽字會(huì)計(jì)師為謝騫,文瓊瑤。
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