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中金輻照創(chuàng)業(yè)板IPO申請獲反饋 現(xiàn)金交易及第三方回款真實性被質疑

2020/8/25 14:05:46      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 8月25日，中金輻照創(chuàng)業(yè)板IPO申請材料于近日獲得受理。深交所要求保薦人和申報會計師對公司的現(xiàn)金交易和第三方回款真實性進行核查，并發(fā)表明確意見。

據(jù)招股書顯示，中金輻照近三年來存在一定金額的現(xiàn)金交易，2017年-2019年，該公司的現(xiàn)金交易總額為693.11萬元、859.07萬元、422.30萬元，現(xiàn)金交易占比分別為2.94%、3.24%和1.55%。

此外，該公司還出現(xiàn)員工代收第三方回款的情況，代收金額分別為216.24萬元、295.64萬元、55.96萬元。

對此，深交所要求中金輻照的保薦人和申報會計師對現(xiàn)金交易及第三方回款的真實性情況進行核查，說明核查內容和過程，并說明發(fā)行人內部控制是否健全有效、現(xiàn)金流水的發(fā)生與相關業(yè)務發(fā)生是否真實一致，是否存在異常分布，并發(fā)表明確意見。

針對上述情況，中金輻照的保薦人和申報會計師分別進行了核查。

現(xiàn)金交易的核查內容及核查過程包括，核實現(xiàn)金交易的對方是否屬于公司的關聯(lián)方；了解交易的結算方式，核查是否存在現(xiàn)金交易的情形；了解現(xiàn)金交易的業(yè)務流程及內部控制，評價相關內部控制設計和執(zhí)行是否有效；核查現(xiàn)金收款及對應業(yè)務文件的匹配性；復核現(xiàn)金交易客戶收入確認金額，函證及走訪大額現(xiàn)金交易客戶，確認現(xiàn)金交易的真實性和準確性等。

針對第三方回款一事，保薦人和申報會計師先后取得發(fā)行人的收入明細賬，并通過訪談、函證、穿行測試、收入控制測試、收入截止性測試等方式，核查了收入的真實性，核查第三方回款方與中金輻照之間是否存在關聯(lián)關系，以及核查第三方代付款與客戶之間關系的真實性等。

經過核查，保薦人和申報會計師認為

現(xiàn)金交易情形符合經營模式，與同行業(yè)公司不存在明顯差異，符合行業(yè)慣例；現(xiàn)金交易流水的發(fā)生與相關業(yè)務發(fā)生真實一致，不存在體外循環(huán)或虛構業(yè)務情形；現(xiàn)金交易的客戶不是中金輻照的關聯(lián)方，公司的內部控制制度健全且被有效執(zhí)行。

第三方回款的原因具有必要性及商業(yè)合理性；報告期內，第三方回款形成收入的占比較小，不存在因第三方回款導致的貨款歸屬糾紛。同時，報告期內，第三方回款資金流、實物流與合同約定及商業(yè)實質一致；不存在虛構交易或調節(jié)賬齡情形，第三方回款不影響銷售真實性，不構成影響發(fā)行條件事項。第三方回款的相關方也不屬于關聯(lián)方。

資料顯示，中金輻照的保薦機構為中信建投，保薦代表人為伍春雷，李波；審計機構為立信會計師事務所（特殊普通合伙），簽字會計師為王首一，王慧。