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前次IPO申請被證監(jiān)會出具警示函 新中冠被要求說明所涉事項是否已經(jīng)整改完畢

2020/9/29 10:08:08      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 9月29日，創(chuàng)業(yè)板擬IPO企業(yè)新中冠于近日收到了深交所下發(fā)的審核問詢函。在審核問詢函中，深交所要求新中冠對前次申請首次公開發(fā)行股票并上市被出具警示函一事的整改情況進行說明，并要求保薦人、發(fā)行人律師、申報會計師發(fā)表明確意見。

資料顯示，新中冠曾于2019年4月提交了創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書。在遞交招股書一年之后，2020年4月29日，證監(jiān)會對IPO在審企業(yè)新中冠智能科技股份有限公司出具了封警示函。

警示函顯示，證監(jiān)會經(jīng)過核查后發(fā)現(xiàn)，新中冠在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在收入確認時點不謹慎、采購返利確認依據(jù)不充分、部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、未披露代收貨款事項等問題。

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對此，深交所要求新中冠對比式披露兩次申報信息差異，并要求保薦人、發(fā)行人律師、申報會計師核查警示函所涉事項是否已經(jīng)整改完畢，本次相關信息披露是否真實、準確、完整。請保薦人、發(fā)行人律師、申報會計師發(fā)表明確意見。

就上述問題，新中冠的保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師、申報會計師進行了核查。

主要核查程序包括，1.獲取發(fā)行人董事會關于調(diào)整收入方式具體時間的議案，結(jié)合公司消費互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務特點，核查發(fā)行人審議程序是否合規(guī)，披露的數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整，整改情況是否有效；

2.獲取發(fā)行人可追溯查詢接近申報期近3個月物流信息，測算發(fā)行人自發(fā)貨至客戶收貨平均時間，以及不足3天和超過3天銷售金額，并結(jié)合同行業(yè)可比公司收入確認具體時間，評價發(fā)行人在發(fā)貨3天后確認收入是否嚴謹、是否合理，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異；

3.獲取發(fā)行人與合作銀行簽訂的協(xié)議，結(jié)合風險報酬轉(zhuǎn)移的實際情況，核查發(fā)行人消費互聯(lián)網(wǎng)收入確認是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定；

4.抽查發(fā)行人報告期內(nèi)返利入賬的折讓協(xié)議、折讓單、返利確認函、返利發(fā)票等，核查公司賬面返利是否具有明確的依據(jù)；向供應商函證、走訪確認報告期內(nèi)供應商給予公司的返利情況；

5. 查閱發(fā)行人與天津方正明銳科技有限公司、北京方正賽易思科技發(fā)展有限公司的返利對賬單及政策依據(jù)并復核計算返利的準確性；登陸天翼電信終端有限公司、天音通信等供應商的返利結(jié)算系統(tǒng)，復核返利的準確性；查閱福建唯酷簽訂的協(xié)議等；

6. 訪談公司財務負責人了解內(nèi)部控制整改情況，執(zhí)行穿行測試、控制測試等程序測試公司各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性；

7. 查閱發(fā)行人與易寶支付有限公司簽訂的《支付服務協(xié)議》；查閱中國人民銀行福州中心支行出具的說明、福州市公安局鰲峰派出所和文武砂邊防派出所出具《證明》、福州市臺江區(qū)金融工作辦公室出具的說明，訪談福州市臺江區(qū)金融工作辦公室相關負責人，了解發(fā)行人曾經(jīng)代收代付是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為并核查招股書中補充披露代收代付情況的真實性和準確性；

經(jīng)核查，保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師、申報會計師認為警示函所涉事項已經(jīng)整改完畢，新中冠本次相關信息披露真實、準確、完整。

資料顯示，新中冠的保薦機構(gòu)為東海證券，保薦代表人為盛玉照，江成祺；會計師事務所為立信會計師事務所（特殊普通合伙），簽字會計師為楊貴鵬，丁彭凱；律師事務所為北京市金杜律師事務所，簽字律師為張明遠，沈誠敏。

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