捷瑞數(shù)字披露北交所第三輪問詢回復(fù)：收入確認(rèn)依據(jù)相關(guān)問題被連問三輪

挖貝網(wǎng) 5月24日消息，北交所在審企業(yè)捷瑞數(shù)字（873696）于5月21日披露了第三輪問詢的回復(fù)。其中，公司收入確認(rèn)依據(jù)相關(guān)問題被連問三輪。

資料顯示，捷瑞數(shù)字主營業(yè)務(wù)包括數(shù)字中心一體化業(yè)務(wù)、數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數(shù)字化營銷整合服務(wù)。

首輪問詢中，北交所要求企業(yè)結(jié)合驗收、結(jié)算條款，說明以驗收作為收入確認(rèn)時點是否審慎，是否屬于提前確認(rèn)收入或虛增收入，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則要求。

回復(fù)中，公司列表展示了報告期內(nèi)，公司數(shù)字中心一體化業(yè)務(wù)、數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數(shù)字化營銷整合服務(wù)的典型驗收、結(jié)算條款。

如，數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的驗收條款為“產(chǎn)品部署安裝調(diào)試后，向甲方客戶提出書面/郵件驗收申請。如未驗收通過，甲方有權(quán)要求乙方在合理期限內(nèi)進行整改，整改后的驗收時間由雙方約定，整改直至甲方驗收通過為止，驗收通過后，雙方應(yīng)簽署項目驗收單”，結(jié)算條款為“一般而言，驗收前，收款至25%-60%，驗收后收取至90%-95%，質(zhì)保金5%-10%；少數(shù)情況，驗收后一次性收取90%-100%，5%-10%質(zhì)保金”。

捷瑞數(shù)字回復(fù)道，公司不同類型的項目，驗收后代表公司提供的服務(wù)、解決方案已完成，且客戶對公司提供的服務(wù)、解決方案按照合同條款進行了確認(rèn)，驗收后項目的主要風(fēng)險、報酬轉(zhuǎn)移給客戶；從結(jié)算條款后，驗收后公司一般具備收取除質(zhì)保金外其他款項的權(quán)利，收款權(quán)利達到合同總價款95%左右。因此，公司以驗收單作為收入確認(rèn)時點符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，不存在提前確認(rèn)收入或虛增收入的情況。

第二輪問詢中，北交所則要求企業(yè)詳細論證存在“部分驗收單僅有客戶項目負責(zé)人的簽字，缺少公司項目負責(zé)人簽字確認(rèn)；部分驗收單僅有客戶簽章，缺少客戶項目負責(zé)人簽字；個別工程項目驗收單顯示，客戶在確認(rèn)驗收欄中注明部分軟硬件產(chǎn)品需要后續(xù)維護更新且未對驗收合格進行勾選”等情形下，“項目驗收單各要素齊備且審核無誤后發(fā)送給客戶確認(rèn)”的內(nèi)控制度是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，“公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，對收入核算制定了較為有效的內(nèi)控制度，并確保內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行”的結(jié)論是否審慎。

回復(fù)中，公司從“1、報告期各期驗收單存在前述情況的具體明細”“2、存在前述三類情況不影響驗收單的有效性，公司未因存在前述三類情況出現(xiàn)與客戶發(fā)生糾紛事項”“3、公司依據(jù)存在前述三類情況的驗收單確認(rèn)收入，能夠確保收入的真實性”“4、針對驗收單存在的前述三類情形，公司持續(xù)進行規(guī)范”進行了說明。

如，在第三點中，公司回復(fù)道，雖然部分驗收單存在公司項目負責(zé)人未簽字或客戶負責(zé)人未簽字等情形，但這些情形不影響驗收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶所簽合同的約定；公司根據(jù)此類驗收單確認(rèn)收入，能夠確保收入的真實性。

第三輪問詢中，北交所要求企業(yè)分析說明缺少相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章、備注有明顯需繼續(xù)施工而非質(zhì)保問題的驗收單作為收入確認(rèn)依據(jù)的真實性和有效性。

公司回復(fù)道，2022年度，公司存在驗收單備注有“驗收單經(jīng)甲乙雙方項目負責(zé)人簽字且蓋章后生效”的字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況；2021年度、2023年度公司不存在此類情況。

捷瑞數(shù)字回復(fù)稱，報告期內(nèi)，公司在2022年度存在10個數(shù)字中心一體化項目的驗收單注明有“驗收單經(jīng)甲乙雙方項目負責(zé)人簽字且蓋章后生效”字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況，通過對比上述項目合同中關(guān)于驗收單簽字或蓋章的約定，能夠得出公司不存在合同約定驗收單需要簽字或蓋章，而實際未簽字或蓋章的情況，上述驗收單符合對應(yīng)合同相關(guān)條款的約定。

公司在回復(fù)中稱，因此，雖然公司部分驗收單存在缺少相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章的情況，但該等情形不影響驗收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶所簽合同的約定，2023年度公司已不存在此類情況。

綜上所述，2022年度上述驗收單缺少相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章，不影響作為收入確認(rèn)依據(jù)的真實性和有效性。