領(lǐng)信股份持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性 內(nèi)部控制失效

挖貝網(wǎng)6月27日，領(lǐng)信股份（831129）的持續(xù)督導(dǎo)主辦券商萬和證券近日發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)情況如下：

1、主辦券商對領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告無法充分履行事前審查義務(wù)

萬和證券已充分履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，催促領(lǐng)信股份盡快完成2023年年度財(cái)務(wù)審計(jì)及年度報(bào)告編制工作。但由于領(lǐng)信股份審計(jì)工作、年報(bào)編制工作進(jìn)展緩慢，臨近信息披露日才向主辦券商提交年報(bào)及相關(guān)披露文件，導(dǎo)致主辦券商事前審查時(shí)間不足，主辦券商無法充分實(shí)施事前審查。

2、2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票交易將被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示

北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對領(lǐng)信股份2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，形成無法表示意見的基礎(chǔ)如下：

“（一）內(nèi)部控制失效

報(bào)告期內(nèi)，領(lǐng)信股份及其所屬子公司存在內(nèi)部控制失效的情形，與資金活動、采購和銷售、資產(chǎn)管理以及與會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制的相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。我們無法判斷因內(nèi)部控制失效對領(lǐng)信股份財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

（二）審計(jì)范圍受限

1、函證、走訪受限

北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對領(lǐng)信股份貨幣資金、往來款項(xiàng)、收入、成本實(shí)施了函證、檢查，并對重要的客戶、供應(yīng)商實(shí)施走訪程序。鑒于在執(zhí)行函證程序過程中存在無法函證、回函率較低等情形，走訪過程中存在未找到辦公地址、不接受訪談、公司主要責(zé)任人重疊等情形，我們雖實(shí)施了必要的替代程序，但仍無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對往來款項(xiàng)、營業(yè)收入、營業(yè)成本以及與之相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性及準(zhǔn)確性發(fā)表意見。

2、控股子公司及權(quán)益法核算對外投資審計(jì)受限

（1）領(lǐng)信股份持有Global Amtex Inc.89.86%股權(quán)，截至審計(jì)報(bào)告出具日，北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）無法獲取Global Amtex Inc.2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表及與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的審計(jì)資料，亦無法獲取相關(guān)資料對領(lǐng)信股份喪失Global Amtex Inc.控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行判斷。

（2）如報(bào)告附注九、2、在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益所述，截至審計(jì)報(bào)告出具日，北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）無法獲取領(lǐng)信股份對外投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，無法判斷權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對領(lǐng)信股份財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

3、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等監(jiān)盤受限

北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對領(lǐng)信股份截至2023年12月31日的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤程序，監(jiān)盤過程中，領(lǐng)信股份工作人員對資產(chǎn)情況不熟悉，無法對全部資產(chǎn)實(shí)施有效監(jiān)盤、監(jiān)盤結(jié)果與報(bào)表列報(bào)金額差異較大，北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）無法判斷領(lǐng)信股份期末列報(bào)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性以及對領(lǐng)信股份財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

（三）無法確認(rèn)營業(yè)收入、營業(yè)成本的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性

領(lǐng)信股份2023年半年度公告中披露，2023年1-6月，領(lǐng)信股份實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入107,162,704.28元、營業(yè)成本51,213,498.83元；在現(xiàn)場審計(jì)過程中，領(lǐng)信股份提供給北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的財(cái)務(wù)報(bào)表中列明2023年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入34,498,842.81元、營業(yè)成本35,171,803.27元，低于領(lǐng)信股份半年度公告數(shù)據(jù)。

在審計(jì)過程中，北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）無法對領(lǐng)信股份研發(fā)產(chǎn)品的實(shí)施及使用情況進(jìn)行查驗(yàn)，雖實(shí)施了包括函證、訪談、核查原始單據(jù)（原始單據(jù)包括但不限于銀行流水、合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告）等審計(jì)程序，仍無法確認(rèn)2023年度營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨、應(yīng)收賬款等科目金額的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性，也無法確認(rèn)該事項(xiàng)對期初數(shù)據(jù)的影響金額。

（四）無法確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性

2023年度，領(lǐng)信股份發(fā)生研發(fā)費(fèi)用20,035,935.74元。

鑒于領(lǐng)信股份大量員工離職、收入成本無法核實(shí)，北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）無法確認(rèn)2023年度研發(fā)費(fèi)用列報(bào)金額的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性，也無法確認(rèn)該事項(xiàng)對領(lǐng)信股份財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

（五）無法判斷涉訴事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

2023年7月，投資者因領(lǐng)信股份在證券市場存在實(shí)施虛假陳述的行為進(jìn)行起訴，2024年1月，山東省青島市中級人民法院一審判決投資者勝訴。領(lǐng)信股份與相關(guān)責(zé)任人申請上訴，2024年6月12日，山東省高級人民法院二審判決駁回上訴，維持原判。我們雖獲取部分應(yīng)訴書、法院判決書，仍無法判定上述涉訴事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響?！?/p>

3、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性

如領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告披露所述，公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，影響因素包括：

（1）2023年度存在重大經(jīng)營虧損

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告，領(lǐng)信股份合并報(bào)表2023年凈利潤為119,795,222.15元，截至2023年12月31日，未分配利潤為-25,023,514.99元，2023年度經(jīng)營虧損金額重大。

（2）2024年出現(xiàn)銀行貸款逾期、違約

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告，領(lǐng)信股份合并報(bào)表2023年末短期借款余額76,531,131.97元，長期借款余額4,624,464.27元，2024年度，公司現(xiàn)金流緊張，出現(xiàn)較大比例銀行貸款逾期、違約情況。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)查詢，領(lǐng)信股份目前存在多起金融借款糾紛訴訟。

（3）2024年出現(xiàn)銀行賬戶凍結(jié)受限，現(xiàn)金流中斷情況

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告，領(lǐng)信股份合并報(bào)表截至2023年末，領(lǐng)信股份貨幣資金余額1,549,980.90元。目前領(lǐng)信股份銀行賬戶凍結(jié)受限，出現(xiàn)現(xiàn)金斷流情況。

（4）業(yè)務(wù)停滯

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告，公司應(yīng)收賬款回款情況遠(yuǎn)低于預(yù)期，目前業(yè)務(wù)開展不順利，基本陷入停滯狀態(tài)。

（5）公司高管及員工大面積離職

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告，領(lǐng)信股份2023年末員工人數(shù)大幅下降，并且2024年這種情況仍在持續(xù)，公司高級管理人員亦多數(shù)離職。

（6）存在眾多法律訴訟糾紛

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告披露及網(wǎng)絡(luò)查詢，領(lǐng)信股份目前面臨眾多法律訴訟糾紛，主要涉及證券虛假陳述賠償糾紛、金融借款糾紛，上述法律訴訟糾紛對領(lǐng)信股份的財(cái)務(wù)影響尚無法具體確定。

（7）中國證監(jiān)會立案調(diào)查結(jié)果未定

2024年5月19日，領(lǐng)信股份因涉嫌存在信息披露違法違規(guī)，收到中國證券監(jiān)督管理委員會《調(diào)查通知書》（證監(jiān)立案字：0042024013號）。截至目前，立案調(diào)查尚未結(jié)束，尚無法判斷調(diào)查結(jié)果對公司報(bào)告期及前期財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。

4、公司治理和內(nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)

（1）董事會人數(shù)尚不滿足公司章程規(guī)定

2024年6月21日，領(lǐng)信股份2024年第二次臨時(shí)股東大會審議通過了《關(guān)于提名李孝科為公司董事的議案》《關(guān)于提名方志源為公司董事的議案》《關(guān)于提議罷免李鵬第五屆董事會董事職務(wù)的議案》，上述議案的通過導(dǎo)致公司目前董事會人數(shù)為4人，尚不滿足公司章程的規(guī)定，同時(shí)公司董事會尚未選舉出董事長。

（2）截至目前，公司尚未明確聘請財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、信息披露負(fù)責(zé)人

領(lǐng)信股份2023年1-10月主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為李勝玉，2023年10月，李勝玉去世后，公司未聘請主管會計(jì)工作及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)工作實(shí)際由李鵬負(fù)責(zé)，2024年6月21日，李鵬被罷免董事職務(wù)，截至目前，公司尚未對主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行聘任。同時(shí)，2024年3月，領(lǐng)信股份董事會秘書王宗輝辭職后，李鵬代行信息披露負(fù)責(zé)人職責(zé)，李鵬被罷免董事職務(wù)后，領(lǐng)信股份尚未明確指定信息披露負(fù)責(zé)人。

（3）公司目前控股股東李鵬持有的股份大部分被質(zhì)押

根據(jù)領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告，截至2023年末，李鵬持有領(lǐng)信股份17,006,600股，其中17,000,000股被質(zhì)押，如果李鵬持有的股份被強(qiáng)制執(zhí)行，領(lǐng)信股份存在控股股東變更風(fēng)險(xiǎn)。

（4）領(lǐng)信股份監(jiān)事孫玉玲未參加2023年年度報(bào)告審議的監(jiān)事會會議

領(lǐng)信股份第九屆監(jiān)事會第九次會議對領(lǐng)信股份2023年年度報(bào)告進(jìn)行里審議，監(jiān)事孫玉玲因個人原因缺席，未委托其他監(jiān)事代為表決。孫玉玲亦未對2023年年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。

（5）內(nèi)部控制失效

如北京亞泰國際會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)報(bào)告所述，報(bào)告期內(nèi)，領(lǐng)信股份及其所屬子公司存在內(nèi)部控制失效的情形，與資金活動、采購和銷售、資產(chǎn)管理以及與會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制的相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。

5、領(lǐng)信股份子公司及法定代表人被納入失信聯(lián)合懲戒對象

通過網(wǎng)絡(luò)查詢，領(lǐng)信股份子公司濟(jì)南領(lǐng)信安全技術(shù)有限公司被納入失信被執(zhí)行人名單，濟(jì)南領(lǐng)信安全技術(shù)有限公司、李鵬被納入限制消費(fèi)人員名單。

6、領(lǐng)信股份未在上一會計(jì)年度結(jié)束后6個月內(nèi)召開年度股東大會

根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》第九條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則和公司章程的規(guī)定召開臨時(shí)股東大會和年度股東大會，保證股東能夠依法行使權(quán)利。年度股東大會每年召開一次，應(yīng)當(dāng)在上一會計(jì)年度結(jié)束后的6個月內(nèi)召開。根據(jù)領(lǐng)信股份《關(guān)于召開2023年年度股東大會通知公告（提供網(wǎng)絡(luò)投票）》，領(lǐng)信股份將在2024年7月召開2023年年度股東大會，不符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》相關(guān)規(guī)定。

相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)涉及影響公司持續(xù)經(jīng)營能力，可能導(dǎo)致觸發(fā)強(qiáng)制終止掛牌情形。

萬和證券已充分履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，催促領(lǐng)信股份盡快完成2023年年度財(cái)務(wù)審計(jì)及年度報(bào)告編制工作。但由于領(lǐng)信股份審計(jì)工作、年報(bào)編制工作進(jìn)展緩慢，臨近信息披露日才向主辦券商提交年報(bào)及相關(guān)披露文件，導(dǎo)致主辦券商事前審查時(shí)間不足，主辦券商無法充分實(shí)施事前審查。

2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》第二十三條，掛牌公司年度報(bào)告中出現(xiàn)下列情形之一的，全國股轉(zhuǎn)公司對股票交易實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡稱前加注標(biāo)識并公告：（一）最近一個會計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告被出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；......

公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

公司治理和內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)，將不利于公司管理、財(cái)務(wù)會計(jì)等相關(guān)工作，主辦券商已建議公司盡快完善公司治理和內(nèi)部控制。

領(lǐng)信股份未在上一會計(jì)年度結(jié)束后6個月內(nèi)召開年度股東大會，不符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》相關(guān)規(guī)定。

公司披露2023年年度報(bào)告顯示，2023年歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-119,747,750.17元，較上年同期由盈轉(zhuǎn)虧。

挖貝網(wǎng)資料顯示，領(lǐng)信股份以軟件技術(shù)與產(chǎn)品的研發(fā)和信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)。公司致力于成為國際領(lǐng)先的軟件產(chǎn)品研發(fā)商、智能化信息服務(wù)供應(yīng)商、綜合IT解決方案供應(yīng)商的高新技術(shù)企業(yè)。