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“長牙帶刺”監(jiān)管常態(tài)化:中介機構(gòu)需要提升專業(yè)化水平和保持敬畏心
近日,財政部對多家會計師事務(wù)所和多名注冊會計師再次開出19張罰單,其中立信會計師事務(wù)所被處以警告的行政處罰。
相關(guān)公告顯示,2023年6月至8月,財政部依照《中華人民共和國注冊會計師法》等法律的規(guī)定組織檢查組對立信會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開展檢查。
檢查組發(fā)現(xiàn)主要問題有二個方面:一是未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑,職業(yè)判斷錯誤;二是實施審計程序不到位,未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
對此,財政部對立信開出行政處罰。
根據(jù)立信會計師事務(wù)所披露的2023年證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息顯示,公司服務(wù)的21家擬上市企業(yè)審計業(yè)務(wù)、693家上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、320家非上市公眾公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)和9家擬掛牌審計業(yè)務(wù)。
上述處罰不會對立信服務(wù)上述公司產(chǎn)生影響。
審計機構(gòu)是資本市場的“看門人”。近年來,財政部、證監(jiān)會等相關(guān)部門加強對資本市場中介機構(gòu)的監(jiān)管力度,嚴把上市公司“入口關(guān)”,嚴格落實“申報即擔責”要求,建立健全執(zhí)業(yè)負面清單和誠信檔案管理制度。
在新監(jiān)管形勢下,“長牙帶刺”已經(jīng)常態(tài)化。具體來說,就是有關(guān)部門進一步加大了對違法行為的問責力度,建立了全方位立體式追責。除行政處罰,還將綜合運用多種懲戒手段。比如,刑事方面,聯(lián)合公安、檢察機關(guān)進行聯(lián)合查處;民事方面,先行賠付、支持訴訟、行政執(zhí)法當事人承諾等制度可以賠償投資者損失,大幅提高違法成本……
據(jù)介紹,目前審計機構(gòu)在審計過程中存在的問題主要分為幾大類:未識別被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報、審計工作底稿存在虛假記載、審計調(diào)整依據(jù)不充分、未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、已知委托人的財務(wù)會計處理失當不予糾正等。
前幾類問題是敬畏心問題,因此往往會被處以停業(yè)整頓處罰。后幾類問題主要是專業(yè)態(tài)度和能力問題,會被處以行政處罰。
無論是哪類問題,對資本市場都會造成傷害。因此,要求審計機構(gòu)在日常工作中,一方面,要對資本市場心存敬畏之心,敬畏市場和敬畏法治。另一方面,要不斷提高專業(yè)水平,真正做到為投資者排雷防風險。
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