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證監(jiān)會對24家擬IPO企業(yè)現(xiàn)場檢查:1家通過體外收款向?qū)嵖厝擞H屬發(fā)工資
2019年以來,證監(jiān)會已實施完成對24家申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。
為及時向市場傳導(dǎo)壓力、督促市場主體歸位盡責(zé),今年7月,證監(jiān)會已先期通報了對存在相關(guān)問題的6家申請首發(fā)企業(yè)、8家保薦機構(gòu)、4家會計師事務(wù)所、4家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動的相關(guān)監(jiān)管措施程序。
對后續(xù)現(xiàn)場檢查完成企業(yè)的問題梳理后,證監(jiān)會根據(jù)問題性質(zhì)和重要程度進行分類處理:
一是將1家企業(yè)移送稽查部門,該企業(yè)涉嫌存在大額體外收入與體外成本未入賬、通過體外收付貨款銀行賬戶向?qū)嶋H控制人及其親屬、高管和核心員工轉(zhuǎn)入資金。
二是對1家企業(yè)出具警示函,該企業(yè)涉嫌存在故意調(diào)整收入入賬期間、以賬外現(xiàn)金支付采購返利、指使部分個人供應(yīng)商借用他人名義與公司進行交易、實際控制人占用公司資金等問題。
三是其他企業(yè)內(nèi)部控制與會計核算也存在較多問題,如收入確認(rèn)存在跨期、個人銀行卡代收代付、在建工程核算標(biāo)準(zhǔn)不明確、少提固定資產(chǎn)折舊、物流運輸記錄不完整、產(chǎn)品出庫方式管控不完善、產(chǎn)品成本劃分不準(zhǔn)確等,銀行類企業(yè)還涉嫌存在貸款五級分類和金融資產(chǎn)會計分類不準(zhǔn)確、減值計提不謹(jǐn)慎、應(yīng)收款項類投資風(fēng)險披露不充分、出具詢證函內(nèi)控程序不嚴(yán)密、部分業(yè)務(wù)制度缺失等問題。
對上述企業(yè),視情節(jié)輕重,采取后續(xù)審核視情況決定是否重點關(guān)注、追加專項核查程序、督促整改內(nèi)控瑕疵問題等多種措施進行處理。
另外,對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的3家保薦機構(gòu)、5家會計師事務(wù)所、3家律師事務(wù)所將啟動相關(guān)行政監(jiān)管措施程序。
信息披露制度是資本市場健康發(fā)展的基礎(chǔ)性制度,是投資者進行價值判斷和投資決策的重要保障,也是提升公司規(guī)范治理水平的重要抓手。對申請首發(fā)企業(yè)進行現(xiàn)場檢查,不僅有效地落實以信息披露為核心的證券發(fā)行制度,提升信息披露質(zhì)量,而且對相關(guān)違法違規(guī)行為起到了強大的震懾作用。
近期,證監(jiān)會已啟動2019年第一批44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作,將根據(jù)檢查結(jié)果,依法依規(guī)進行分類處理,目前已有9家企業(yè)申請撤回申報材料。證監(jiān)會將繼續(xù)按照問題導(dǎo)向和抽查抽簽相結(jié)合的方式,擬安排2019年第二批現(xiàn)場檢查工作,對信息披露違法違規(guī)行為保持高壓態(tài)勢。
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