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459家公司年報“難產(chǎn)”遭股轉(zhuǎn)自律監(jiān)管 背后原因“令人玩味”
本周五,5月11日,證監(jiān)會例行發(fā)布會上,證監(jiān)會頗為罕見地重點介紹了新三板掛牌公司2017年業(yè)績的情況,并對新三板的發(fā)展情況給予了肯定。據(jù)介紹,2017年,新三板企業(yè)共實現(xiàn)營收1.98萬億元,同比增長21%,凈利潤1154億元,同比增長15%,整體看掛牌企業(yè)保持高質(zhì)量快速發(fā)展。
然而,在新三板企業(yè)快速發(fā)展的同時,新三板企業(yè)的信披規(guī)范性卻依舊表現(xiàn)得令人擔(dān)憂。
據(jù)股轉(zhuǎn)官網(wǎng)公告,截至2018年4月30日,除去已向股轉(zhuǎn)提交摘牌申請的公司,新三板共有459家公司未披露年報,占掛牌企業(yè)比例4.05%。其中未披露年報的創(chuàng)新層企業(yè)49家,占比為10.68%,未披露年報的基礎(chǔ)層企業(yè)410家,占比為89.32%。
針對不披露年報的行為,股轉(zhuǎn)公司對這459家新三板企業(yè)以及時任董事長、董秘/信披負(fù)責(zé)人采取了責(zé)令改正的自律監(jiān)管措施,并通報相關(guān)公司在收到處罰決定之日起兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)公布處罰決定書相關(guān)情況,且責(zé)令其在6月29日前披露2017年年報。
年報“難產(chǎn)” 背后原因各異
從各家公司的解釋情況來看,因?qū)徲嫻ぷ鳠o法按期完成而披露不了年報的企業(yè)居多。不過對于導(dǎo)致審計工作無法如期完成的原因,部分掛牌企業(yè)給出的表示卻頗為令人“無語”。
創(chuàng)新層企業(yè)彩虹光(834226)就在公告中表示,因公司未能籌集到開展年度審計工作所需費用,無法聘請審計機構(gòu)對公司2017年財務(wù)報表進(jìn)行審計,導(dǎo)致公司無法在4月30日之前披露2017年年報。
因為“沒錢”而不披露年報,彩虹光給出的理由也是夠直白的。而令人不解的是,作為創(chuàng)新層企業(yè),彩虹光主要從事印刷品的制作,2016年和2017上半年的營收也分別達(dá)到了1.18億元、5229萬元,凈利潤分別為552.44萬元和401萬元。
一家年營收逾億元的公司,卻連一項至多十幾萬元的審計費用都拿不出,彩虹光對無法披露年報的解釋有些令人難以理解。
不過犀牛之星從另一方面注意到,截至目前,彩虹光涉及的訴訟案件已經(jīng)高達(dá)15起,其中還有1起訴訟金額超過了凈資產(chǎn)的10%,并且目前公司已有約20個銀行賬戶遭到了凍結(jié)。此外,主辦券商中原證券也表示彩虹光目前面臨著資金枯竭、公司生產(chǎn)受阻的情況。
同樣因經(jīng)營受阻未能披露年報的企業(yè)還有嘉達(dá)早教(430518)。資料顯示,嘉達(dá)早教因涉及民間借貸糾紛及多項訴訟,目前公司土地、廠房、車輛、銀行賬戶等主要資產(chǎn)及生產(chǎn)要素均已被司法查封或凍結(jié),將被法院進(jìn)一步采取強制執(zhí)行措施。
而曾經(jīng)在新三板小有名氣的公準(zhǔn)股份(830916)更是經(jīng)營困難的典型案例。據(jù)公告披露,公準(zhǔn)股份目前深陷財務(wù)造假旋渦,全體董高監(jiān)正被證監(jiān)會立案調(diào)查,使得年報難產(chǎn)。
不過也有部分企業(yè)表示未披露年報是由于更換審計機構(gòu)造成。如量邦科技(835352)4月10日就表示,公司與原審計機構(gòu)瑞華會計師事務(wù)所合同有效期滿,不再續(xù)聘,擬聘任亞太(集團(tuán))會計師事務(wù)所。海爾思(838260)則在4月13日就表示,因公司擬更換會計師事務(wù)所以及新增控股子公司合并報表,審計工作尚未完成,預(yù)計公司無法按期披露年度報告。
部分公司因擬摘牌拒不披露年報
如果說因經(jīng)營困難或?qū)徲嫏C構(gòu)更換問題披露不了年報,可能或多或少顯得有些“無奈”,那么,部分企業(yè)為了摘牌而拒不披露年報就似乎有些藐視市場法規(guī)了。
4月2日,巨豐牧業(yè)就堂而皇之地公告表示,因公司“戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)開展的實際需要”,公司決定擬向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)主動申請摘牌,為推進(jìn)摘牌事宜,公司擬不披露2017年年報。
此后的4月11日至13日,天宇磁業(yè)(870097)、新驕陽(871321)、久兆科技(871345)均陸續(xù)跟隨巨豐牧業(yè),看似正當(dāng)?shù)乇硎荆瑸橥七M(jìn)公司終止掛牌事宜,決定不予披露2017年年報。
對此,有券商人士就表示,企業(yè)披露定期報告是本身應(yīng)盡的義務(wù),以摘牌為由拒不披露年報,也體現(xiàn)企業(yè)本身的信披質(zhì)量并不高。安信證券新三板分析師諸海濱近日就統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),新三板仍有138家公司僅公告了擬終止掛牌但未獲受理,且沒有公布2017年年報。
針對部分掛牌企業(yè)未按期披露定期報告等信披違規(guī)行為,全國股轉(zhuǎn)公司就曾表示,一方面,會依法嚴(yán)厲打擊,確保有違規(guī)必有查處;另一方面,也將進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)管制度、強化監(jiān)管手段,督促掛牌企業(yè)及時履行信息披露義務(wù),確保掛牌企業(yè)信息披露質(zhì)量,遏制信披違規(guī)的現(xiàn)象惡性蔓延。
對于擬摘牌的企業(yè)而言,從掛牌與信披成本考慮摘牌雖然并不失合理性,但若是想要通過不披露定期報告而被強制摘牌,這樣的“小心思”恐怕難以逃過證監(jiān)會與股轉(zhuǎn)公司的監(jiān)管。
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