財(cái)報(bào)別想蒙混過(guò)關(guān) 太爾科技去年年報(bào)被股轉(zhuǎn)二次問(wèn)詢

挖貝網(wǎng)訊 6月21日消息，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司確實(shí)在加大力度進(jìn)行新三板掛牌公司進(jìn)行監(jiān)管，特別是針對(duì)年報(bào)中出現(xiàn)的問(wèn)題，掛牌公司想敷衍了事，肯定是行不通了。

最近，太爾科技（830886）2017年報(bào)被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司二次問(wèn)詢。

在第一次問(wèn)詢中，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)太爾科技的營(yíng)業(yè)收入、員工和工資、存貨進(jìn)行了問(wèn)詢。太爾科技關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的回復(fù)，并沒(méi)有得到股轉(zhuǎn)公司的認(rèn)同。

在第二次問(wèn)詢中，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入，股轉(zhuǎn)追加了3個(gè)問(wèn)題。

到目前為止，太爾科技還沒(méi)有針對(duì)二次問(wèn)詢做出回復(fù)。

挖貝網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，太爾科技近年來(lái)的年報(bào)確實(shí)存在不少問(wèn)題。2016年年報(bào)、2017年半年報(bào)和將2017年年報(bào)都被問(wèn)詢。

如此頻繁被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司問(wèn)詢，太爾科技該好好作答。

下為太爾科技?xì)v年財(cái)報(bào)被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司問(wèn)詢內(nèi)容：

【2017年年報(bào)第二次問(wèn)詢】

1. 關(guān)于公司營(yíng)業(yè)收入

（1）在你公司的回復(fù)說(shuō)明一、1中，公司年報(bào)收入較半年報(bào)收入下幅度下降的原因，系你公司2017年下半年產(chǎn)品處于外觀改型和功能升級(jí)期，處在調(diào)試和試產(chǎn)階段，在2017年下半年尚未銷(xiāo)售，即在2017年上半年時(shí)經(jīng)銷(xiāo)商已經(jīng)完成了銷(xiāo)售指標(biāo)，請(qǐng)說(shuō)明合同或協(xié)議約定的銷(xiāo)售返利條款，如何確認(rèn)經(jīng)銷(xiāo)商是否滿足銷(xiāo)售返利條款，滿足和確認(rèn)的時(shí)間。

（2）針對(duì)你公司回復(fù)一、2中，你公司2016年-2017年累計(jì)向北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心銷(xiāo)售9000臺(tái)，請(qǐng)結(jié)合合同約定的返利條款及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定說(shuō)明公司返利會(huì)計(jì)處理是否正確，對(duì)2016年財(cái)報(bào)表是否有影響。

（3）如（1）中所述，你公司產(chǎn)品在2017年下半年尚未銷(xiāo)售，請(qǐng)說(shuō)明你公司2017年的生產(chǎn)情況、2018年的生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃以及對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。

【2017年報(bào)第一次問(wèn)詢】

1.關(guān)于公司營(yíng)業(yè)收入

你公司半年報(bào)營(yíng)業(yè)收入 29,595,457.67 元，而年報(bào)營(yíng)業(yè)收入為 24,436,435.78 元，年報(bào)較半年報(bào)收入減少 5,159,021.89 元。2017 年第一大客戶北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心，銷(xiāo)售收入 21,085,470.01 元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）結(jié)合公司收入確認(rèn)原則說(shuō)明公司年報(bào)收入較半年報(bào)收入大 幅度下降的原因；

（2）公司新產(chǎn)品的銷(xiāo)售模式為買(mǎi)斷式代理制，代理商提貨并驗(yàn) 收入確認(rèn)收入，請(qǐng)說(shuō)明公司是否存在銷(xiāo)售退回的情況，是否掌握產(chǎn)品 的終端銷(xiāo)售情況；

（3）第一大客戶北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心是否為代理商，2017 年期末對(duì)其應(yīng)收賬款為 1750 萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明期后回款情況。

2.關(guān)于人員及工資情況

如你公司年報(bào)中所述，公司期初人數(shù)為 136 人，期末人數(shù)為 120 人，期末人數(shù)較期初人數(shù)減少 16 人。其中技術(shù)人員由 30 人減少至 13 人，生產(chǎn)人員由 31 人增加至 35 人。公司 2016 年職工薪酬總額為 11,401,341.10 元，2017 年職工薪酬總額為 13,211,318.40 元。職工 薪酬總額 2017 年較 2016 年增加 1,809,977.30 元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）人員減少主要系技術(shù)人員的減少，技術(shù)人員減少對(duì)公司研 發(fā)項(xiàng)目及研發(fā)費(fèi)用的影響；

（2）在員工人數(shù)減少的情況下 2017 年職工薪酬增加的原因。

3.關(guān)于存貨

 根據(jù)你公司年報(bào)，存貨期末余額 4,825,452.86 元，存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備 2,371,999.09 元，存貨賬面凈值 2,453,453.77 元。2017 年計(jì)提 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1,520,250.94 元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo) 3,821,069.23 元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）根據(jù)存貨變動(dòng)及及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，說(shuō)明與主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本的勾稽關(guān)系；

（2）按存貨類(lèi)別說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提過(guò)程，并結(jié)合所售產(chǎn) 品的毛利情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理。

【2017年半年報(bào)問(wèn)詢】

1. 關(guān)于毛利率與應(yīng)收賬款

你公司本期收入29,595,457.67元，毛利率為90.02%，收入較上期增長(zhǎng)1,529.84%，半年報(bào)中分析為“2016年公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、商業(yè)模式初步實(shí)現(xiàn)升級(jí)轉(zhuǎn)型，2017年上半年初顯成效，公司主要產(chǎn)品基本形成以骨傳導(dǎo)技術(shù)為核心的高科技智能終端電聲產(chǎn)品銷(xiāo)售為主，公司的客戶也由原來(lái)的東莞永保電子、全成電子等手機(jī)周邊電子設(shè)備廠商拓展增加了大型醫(yī)藥商超、線上銷(xiāo)售平臺(tái)、電子產(chǎn)品賣(mài)場(chǎng)等”。

本期應(yīng)收賬款較期初增加29,595,411.49元，對(duì)北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心的應(yīng)收賬款為34,670,000.00元，較期初余額增加了30,540,000.00元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）結(jié)合新產(chǎn)品的銷(xiāo)售以及類(lèi)似產(chǎn)品的定價(jià)，說(shuō)明報(bào)告期銷(xiāo)售毛利率為90%的原因；（2）通過(guò)分析收入與應(yīng)收賬款的勾稽關(guān)系，說(shuō)明企業(yè)的信用政策以及回款情況；（3）半年報(bào)分析中提到客戶主要為“大型醫(yī)藥商超、線上銷(xiāo)售平臺(tái)、電子產(chǎn)品賣(mài)場(chǎng)”，但應(yīng)收賬款對(duì)象為北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心的原因；（4）公司與北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，說(shuō)明業(yè)務(wù)往來(lái)以及資金往來(lái)情況。

2.關(guān)于在建工程

在建工程中新廠房項(xiàng)目本期期末與期初賬面余額均為89,487,071.08元，在本期未發(fā)生變化。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）    該在建工程建造的目的與用途，與現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)范圍是否相關(guān)。如無(wú)相關(guān)性，是否存在減值跡象并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；

（2）    該在建工程是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，是否需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；

3.關(guān)于其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款-按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況中第一名單位名稱為備用金。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）    名稱為備用金的原因；

（2）    該單位與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

【2016年年報(bào)問(wèn)詢】

1. 關(guān)于存貨

你公司于2017年1月10日發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)增公告，披露2016年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5,164.47萬(wàn)元，利潤(rùn)561.59萬(wàn)元。

但是，年度報(bào)告披露2016年?duì)I業(yè)收入僅為854.65萬(wàn)元，凈利潤(rùn)-4,238.55萬(wàn)元。對(duì)于差異產(chǎn)生的原因，你公司解釋為“公司和會(huì)計(jì)師基于謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商期后對(duì)代管商品的實(shí)際提貨情況，調(diào)整2016年度擬確認(rèn)的已售代管商品收入。”

你公司存貨期末金額738.78萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）結(jié)合商業(yè)模式，解釋已售代管商品的性質(zhì)、銷(xiāo)售模式、收入確認(rèn)方法；

（2）2016年期末資產(chǎn)負(fù)債表中，未發(fā)現(xiàn)4,309.83萬(wàn)元代管商品所在科目，在所有權(quán)未轉(zhuǎn)移導(dǎo)致不確認(rèn)收入的情況下，說(shuō)明相關(guān)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理方法，并說(shuō)明未體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的原因。