啪啪啪！這13家會計所被國家審計署打臉了

6月20日，國家審計署發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》（下稱“《報告》”）。《報告》提到，此次國家審計署主要審計了9家大型國有銀行和35戶央企2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果，其中，審計署從三大方面揭露35家央企的主要問題：一是財務(wù)管理和會計核算方面，二是經(jīng)營管理方面，三是落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

《報告》從六大層面披露中央部門及所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。在違反“中央八項規(guī)定”及廉潔從業(yè)方面，有些問題可謂“觸目驚心”：

大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元；

中儲糧集團公司違規(guī)組織3次團組出國，并承擔(dān)5名外部人員費用28.8萬元；

中國移動所屬廣東有限公司等3家企業(yè)5名中層管理人員和60名職工違規(guī)兼職、經(jīng)商辦企業(yè)，涉及金額3.08億元；

保利集團湖北保利建筑工程有限公司一名中層管理人員、保利建設(shè)一名高管的親屬分別設(shè)立公司，承攬保利集團系統(tǒng)內(nèi)的建筑勞務(wù)工程等，合同總額1.51億元；

中遠集團、中國海運及所屬企業(yè)33名高管違規(guī)領(lǐng)取補貼、薪酬38.06萬元。

......

《報告》稱，在包括上述審計事項在內(nèi)六大審計中，發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索300多起，涉及公職人員500多人，造成損失浪費340多億元。

這是什么概念？11264家新三板掛牌企業(yè)2016年合計凈利潤1008億元，340億相當(dāng)于2016新三板1萬多家企業(yè)凈利潤總和的33.73%。

在財務(wù)管理和會計核算方面，35家央企同樣問題多多。虛增、少計、不規(guī)范問題同樣存在。

包括普華永道中天、安永華明、立信、瑞華等在內(nèi)共計13家會計所為35家央企中的32家出具了“標準無保留意見的審計報告”，其中，中國保利集團和中國林業(yè)集團兩家企業(yè)被出具“帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告”，中國中絲集團被出具“保留意見的審計報告”。

但在審計署的審計下，35家央企無一幸免的出現(xiàn)各種問題。審計署審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理和會計核算方面主要問題匯總?cè)缦拢?/p>

中國華電集團有限公司

審計單位：立信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中國華電總部及所屬貴州華電安順華榮投資有限公司（以下簡稱貴州華榮公司）等9家企業(yè)未按規(guī)定計提折舊、攤銷無形資產(chǎn)、確認投資損失等，造成多計利潤1.03億元。

2．2016年，中國華電編制合并財務(wù)報表時，合并范圍不準確，涉及資產(chǎn)8072.2萬元，造成多計利潤163.54萬元；對所屬企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成少計利潤1231.65萬元。

3．2016年，中國華電所屬華電榆林天然氣化工有限責(zé)任公司等9家企業(yè)資產(chǎn)減值準備、存貨跌價準備、資產(chǎn)處置凈收益等核算不準確，造成少計利潤4543.09萬元。

4．2016年，所屬華電科工等4家企業(yè)列支交通補貼等工資性支出3246.54萬元，未納入工資總額核算。

原神華集團有限責(zé)任公司

審計單位：天職國際

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬神華杭錦能源有限責(zé)任公司等7家企業(yè)少計提減值準備、安全生產(chǎn)管理費和維簡費等，多計利潤25.69億元。

2．2016年，所屬神華國能集團有限公司等6家企業(yè)營業(yè)外支出、長期待攤費用核算不準確，造成少計利潤8.09億元。

3．2016年，所屬神華銷售集團有限公司等兩家企業(yè)延期確認煤炭銷售收入和成本等，少計當(dāng)年利潤3.49億元。

4．2016年，所屬中國神華煤制油化工有限公司等14家企業(yè)超工資總額列支補貼等工資性支出5865.28萬元。

5．2016年，所屬神華銷售集團有限公司對煤炭采購業(yè)務(wù)重復(fù)記賬或預(yù)估入賬，造成多計資產(chǎn)2250.48萬元、負債2250.48萬元。

6．2016年，所屬神華中海航運有限公司等9家企業(yè)違規(guī)列支應(yīng)由職工個人承擔(dān)的保險費用41.07萬元。

中國電信集團有限公司

審計單位：中審眾環(huán)

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中國電信總部多計成本，造成少計利潤1.6億元。

2．2016年，所屬一家企業(yè)通過實收資本彌補未分配利潤、成本費用列支不規(guī)范等方式，多派發(fā)股息1312.56萬元。

3．2016年，中國電信及所屬兩家企業(yè)工資性支出1047.23萬元列支不規(guī)范。

4．2016年，中國電信及所屬兩家企業(yè)提供給職工的通訊費補貼741.38萬元列支不規(guī)范。

中國移動通信集團有限公司

審計單位：普華永道中天

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬遼寧有限公司少確認預(yù)存充值卡收入銷售折扣折讓，多計利潤1.93億元。

2．2016年，所屬江蘇有限公司等3家企業(yè)未按規(guī)定調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限、直接在成本費用中列支資本性支出、提前確認費用等，少計利潤1.11億元。

3．2016年，中國移動未將實際控制的3家企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍，涉及資產(chǎn)2.52億元。

4．2016年，所屬安徽有限公司、北京有限公司列支年休假補貼等工資性支出7502.44萬元，未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬安徽有限公司等3家企業(yè)未按規(guī)定列支勞保支出等5657.68萬元。

6．2016年，所屬北京有限公司、遼寧有限公司阜新分公司未按規(guī)定將拆遷補償款等確認為收入，少計利潤442.67萬元。

中國機械工業(yè)集團有限公司

審計單位：信永中和

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬中機西南能源科技有限公司將遞延收益一次性計入營業(yè)外收入，多計利潤6955.29萬元。

2．2016年，所屬國機重工（洛陽）有限公司等3家企業(yè)減值準備核算不準確等，多計利潤2277.75萬元。

3．2016年，所屬一家企業(yè)提前確認收入成本，多計利潤331.79萬元。

中國東方電氣集團有限公司

審計單位：信永中和

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬東方電氣風(fēng)電有限公司（以下簡稱東方風(fēng)電）未按規(guī)定確認風(fēng)電機組收入成本，由此多計利潤2551萬元。

2．2016年，所屬東方電氣集團東方電機有限公司（以下簡稱東方電機）未按規(guī)定轉(zhuǎn)增國有資本2494萬元。

3．2016年，所屬東方電氣集團東方汽輪機有限公司（以下簡稱東方汽輪機）未將歸屬于當(dāng)期的材料成本差異進行分攤，多計成本2338.8萬元。

4．2016年，所屬國合公司、東方電氣股份有限公司國際工程分公司（以下簡稱工程分公司）違規(guī)對非貨幣性項目計算匯兌損益，少計財務(wù)費用630.26萬元。

5．2016年，所屬東方電氣投資管理有限公司（以下簡稱投資公司）等4家企業(yè)超工資總額列支補貼、獎金等工資性支出489.99萬元。

6．2016年，所屬東方汽輪機、東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司（以下簡稱東方鍋爐）未將已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，少計折舊481.44萬元。

原武漢鋼鐵（集團）公司

審計單位：大信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，武鋼總部將應(yīng)在當(dāng)年確認的長期租船合同損失調(diào)減2015年期初未分配利潤，多計利潤6.28億元。

2．2016年，所屬廣西鋼鐵公司等3家企業(yè)關(guān)聯(lián)方及交易披露不完整，涉及金額10.47億元。

3．至審計時，所屬一家企業(yè)長期未將機旁庫備件納入存貨管理，形成賬外資產(chǎn)4.65億元。

4．2016年，所屬廣西鋼鐵公司防城港項目多計提借款利息，虛增在建工程賬面價值2446.25萬元。

5．2016年，所屬冷軋廠將應(yīng)由職工承擔(dān)的個人所得稅列入管理費用，少計利潤78.85萬元。

中國遠洋海運集團有限公司

審計單位：天職國際

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年底，中國遠洋海運所屬企業(yè)違規(guī)將3艘租入船舶按租金成本全額確認為預(yù)計負債，造成少計利潤2.86億元。

2．2016年，中國遠洋海運合并財務(wù)報表時對所屬企業(yè)內(nèi)部交易抵銷不充分，造成少計利潤192.66萬元。

3．2016年，中國遠洋海運未將擁有實際控制權(quán)的兩家企業(yè)納入合并范圍，涉及資產(chǎn)1349.78萬元，造成少計利潤185.52萬元。

4．2016年，中國遠洋海運所屬4家企業(yè)違規(guī)核算業(yè)務(wù)招待費等支出62.76萬元。

中國儲備糧管理集團有限公司

審計單位：大華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬海倫直屬庫等45家單位將收購費用、烘干費結(jié)余以及超范圍列支的部分費用在往來科目掛賬，造成少計利潤3.75億元。

2．2016年，所屬南京直屬庫等7家單位未將實際控制的7家子公司納入合并報表范圍，涉及資產(chǎn)2.05億元。

3．2016年，所屬保定直屬庫等24家單位將收取的政策性糧油出庫費等在往來科目掛賬，造成少計利潤1.22億元。

4．2016年，所屬油脂公司等5家單位未將利息收入等沖減當(dāng)期財務(wù)費用、未按規(guī)定計提壞賬準備等，造成多計利潤9206.62萬元。

5．2016年底，所屬湖南分公司將以前年度發(fā)生的小麥轉(zhuǎn)運費和糧食調(diào)撥結(jié)算尾款在往來科目掛賬，造成少計利潤429.55萬元。

6．2016年，所屬新港直屬庫、中儲糧邢臺倉儲有限責(zé)任公司未將已完工并交付使用的新建倉房及附屬設(shè)施結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計提折舊，造成多計利潤343.12萬元。

7．2014年至2016年，所屬合肥直屬庫等31家單位對部分收入未按規(guī)定申報納稅。

國家開發(fā)投資集團有限公司

審計單位：立信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬國投創(chuàng)新投資管理有限公司未按合同約定收取基金管理費且未作賬務(wù)處理，少計收入2152萬元。

2．2016年，所屬國投新疆羅布泊鉀鹽有限責(zé)任公司（以下簡稱國投羅鉀）違規(guī)將已計入遞延收益、尚未攤銷完成的專項資金一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，多計利潤769.35萬元。

3．2016年，所屬世源科技工程有限公司超工資總額列支補貼等工資性支出66.54萬元；所屬中投保公司列支通訊費補貼3.36萬元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬雅礱江流域水電開發(fā)有限公司（以下簡稱雅礱江公司）將工程慶典費用計入在建工程，少計當(dāng)期費用28.53萬元。

中國商用飛機有限責(zé)任公司

審計單位：大華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中國商飛科研成本支出13.58億元以存貨名義掛賬，未按規(guī)定計入研發(fā)支出。

2．2016年，所屬上飛院外協(xié)支出2.21億元以收據(jù)入賬，未及時取得合規(guī)發(fā)票。

3．2016年，中國商飛總部及所屬6家單位超工資總額列支補貼等工資性支出1.06億元。

4．至2016年底，所屬中航商用飛機有限公司將應(yīng)轉(zhuǎn)為債權(quán)的9932.64萬元在長期待攤費用科目掛賬。

5．2016年，中國商飛將通過超短融等形式籌集資金無償提供給兩家所屬企業(yè)使用，公司總部承擔(dān)利息6230萬元。

中國節(jié)能環(huán)保集團有限公司

審計單位：中勤萬信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬一家企業(yè)列支的6.77億元市場服務(wù)費未取得發(fā)票。

2．2016年，所屬天津公司等兩家企業(yè)將未實質(zhì)控制的兩家公司納入合并范圍，多計利潤3.52億元。

3．2016年，所屬中國第四冶金建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡稱四冶公司）合并財務(wù)報表時內(nèi)部交易抵銷不充分，多計資產(chǎn)、負債各3.14億元。

4．至審計時，所屬天津公司未按規(guī)定對已終止的融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)評估增值進行調(diào)整，多計利潤2.16億元。

5．2016年，所屬新時代控股少計銷售收入1.26億元。

6．2016年，所屬中國地質(zhì)工程集團公司未按規(guī)定確認兩個建設(shè)項目成本，多計利潤8296.95萬元。

7．2016年，所屬中節(jié)能工業(yè)節(jié)能有限公司提前確認未完工項目收入、成本，多計利潤796.49萬元。

8．2016年，所屬天津公司未按規(guī)定對應(yīng)收資不抵債企業(yè)的款項足額計提壞賬準備，多計利潤4430.1萬元。

中國煤炭科工集團有限公司

審計單位：瑞華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中國煤炭科工總部未按規(guī)定計提壞賬準備，造成多計利潤1億元。

2．2016年，所屬北京華宇工程有限公司將從集團申領(lǐng)的5870.48萬元科技創(chuàng)新基金用于與科研項目無關(guān)支出。

3．2016年，所屬中煤科工物流有限公司未將辦公用房計入固定資產(chǎn)，造成少計資產(chǎn)2248.96萬元、折舊53.41萬元。

4．2016年，中國煤炭科工總部未按規(guī)定向一家所屬企業(yè)收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓款利息，造成少計收入1028.66萬元。

中國化學(xué)工程集團有限公司

審計單位：立信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬中化二建超工資總額列支補貼、獎金等工資性支出2043.35萬元。

2．2016年，所屬中國化學(xué)工程第九建設(shè)有限公司未將一家控股子公司納入合并財務(wù)報表范圍，涉及資產(chǎn)1260.52萬元。

3．至審計時，所屬中國化學(xué)工程第十一建設(shè)有限公司未按集團要求，扣回以前年度未納入工資總額發(fā)放的補貼、獎金等工資性支出900萬元。

4．2016年，所屬中國化學(xué)工程重型機械化有限公司少繳企業(yè)所得稅52.44萬元。

中國鹽業(yè)總公司

審計單位：立信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中鹽公司合并財務(wù)報表范圍不完整、內(nèi)部交易抵銷不充分，涉及資產(chǎn)2.52億元，多計利潤0.15億元。

2．2016年，所屬中鹽紅四方少計提固定資產(chǎn)折舊及少攤銷無形資產(chǎn)費用，多計利潤942.54萬元。

原中國中材集團有限公司

審計單位：信永中和

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．至審計時，中材集團未按規(guī)定及時將增資款計入實收資本，涉及金額15.81億元。

2．2016年，中材集團未將實質(zhì)控制的中達建材礦產(chǎn)公司等7家單位納入合并財務(wù)報表范圍，涉及資產(chǎn)3284.32萬元，多計利潤90.69萬元。

3．2016年，所屬祁連山水泥股份及下屬公司在職工福利費中列支節(jié)日補助84.6萬元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬新疆天山建材（集團）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提前確認房產(chǎn)銷售收入，多計利潤19.51萬元。

5．至審計時，中材股份未將改制前擁有的512.1平方米的房產(chǎn)納入賬內(nèi)核算。

北京礦冶科技集團有限公司

審計單位：瑞華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，礦冶集團總部及所屬企業(yè)超工資總額列支交通和午餐補貼、勞務(wù)費等工資性支出446.93萬元。

2．2016年，礦冶集團將當(dāng)期應(yīng)費用化的支出資本化等，多計利潤381.58萬元。

3．2016年，礦冶集團總部科研項目管理費結(jié)轉(zhuǎn)不及時等，少計利潤313.57萬元。

4．2016年，礦冶集團總部提前確認部分技術(shù)服務(wù)收入，多計利潤83.97萬元。

5．2016年，礦冶集團總部承擔(dān)所屬企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)人員費用26.1萬元。

6．2016年，礦冶集團總部部分房產(chǎn)未入賬核算，涉及建筑面積7767平方米。

中國中車集團有限公司

審計單位：大華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業(yè)少計提壞賬準備，多計利潤5.16億元。

2．2016年，所屬四方股份多計提存貨跌價準備，少計利潤8481.5萬元。

3．2016年，所屬四方股份等4家企業(yè)超工資總額列支補貼等工資性支出6479.25萬元。

4．2016年，所屬中車四方車輛有限公司（以下簡稱四方車輛公司）未將維修費結(jié)轉(zhuǎn)成本，多計利潤3764.08萬元。

5．2016年，所屬中車株洲電力機車研究所有限公司（以下簡稱株洲研究所）提前確認尚未發(fā)生的咨詢費，造成少計利潤600萬元。

中國鐵路通信信號集團有限公司

審計單位：安永華明

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬北京全路通信信號研究設(shè)計院集團有限公司（以下簡稱設(shè)計院集團）等3家單位未及時確認收入成本，少計利潤1.09億元。

2．2016年，所屬通號股份、設(shè)計院集團提前確認收入，多計利潤5238.45萬元。

3．2016年，所屬設(shè)計院集團等6家單位超工資總額列支補貼、獎金等工資性支出1959.41萬元。

4．2016年，所屬通號股份多計提壞賬準備，少計利潤558萬元。

5．2016年，所屬設(shè)計院集團在安全生產(chǎn)費中超范圍支出177.18萬元。

6．2016年，所屬通號股份兩個在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，少計折舊156.6萬元。

中國交通建設(shè)集團有限公司

審計單位：瑞華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中交集團財務(wù)報表合并范圍不完整、抵銷不充分，涉及資產(chǎn)55.97億元，由此多計利潤0.99億元。

2．至2016年底，所屬中國交通建設(shè)股份有限公司（以下簡稱中交股份）多計不符合確認條件的資產(chǎn)26.07億元、負債32.13億元。

3．2016年，所屬中交第三航務(wù)工程局有限公司（以下簡稱三航局）等3家企業(yè)未按規(guī)定將有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)確認為負債，造成少計資產(chǎn)、負債各9.17億元。

4．2016年，所屬三航局、中交第一公路工程局有限公司（以下簡稱一公局）將業(yè)主尚未認可的合同變更款和變更索賠確認收入、項目成本計入存貨等，多計利潤8.3億元。

5．2016年，所屬中交股份將應(yīng)于當(dāng)年實施的工程結(jié)算推遲至2017年，造成少計利潤0.1億元。

6．2016年，中交股份總部及所屬5家企業(yè)未按規(guī)定計提壞賬準備等，造成多計利潤1.91億元。

7．至2016年底，所屬沈陽裕寧房產(chǎn)開發(fā)有限公司債轉(zhuǎn)股事項未及時進行賬務(wù)處理，少計資本公積1.26億元。

8．2016年，所屬中交股份總部、中交城市投資控股有限公司3個工程項目對臨時設(shè)施提前攤銷、多確認預(yù)計負債等，并按完工百分比法確認收入，多計收入1.27億元、成本1.25億元。

9．2016年，所屬中國港灣超工資總額列支工資性支出961.93萬元；所屬中交第四航務(wù)工程局有限公司（以下簡稱四航局）等4家企業(yè)列支工資性支出610.59萬元，未納入工資總額核算。

10．2016年，所屬中交第二公路工程局有限公司（以下簡稱二公局）多計營業(yè)外收入1386.62萬元。

11．2016年，所屬中交投資下屬4家企業(yè)少確認房屋租賃費用，造成多計利潤1120.56萬元。

12．2016年，所屬三航局等3家企業(yè)通過虛開發(fā)票等方式獲取26.6萬元，用于稅費支出等。

中國中絲集團有限公司

審計單位：天職國際

審計意見：保留意見的審計報告

1．2016年，所屬中絲海南公司少計提壞賬準備，多計利潤3627.42萬元。

2．2016年，中絲集團合并財務(wù)報表內(nèi)部交易抵銷錯誤，多計利潤1683.69萬元。

3．2016年，所屬中絲遼化公司少計提折舊，多計利潤448.16萬元。

中國林業(yè)集團有限公司

審計單位：中天運

審計意見：帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在編制合并財務(wù)報表時虛增關(guān)聯(lián)交易金額，少計收入、成本各77.96億元。

2．2016年，所屬中林森旅控股有限公司（以下簡稱中林森旅控股）違規(guī)通過職工個人賬戶辦理旅游團組費用支出971.46萬元。

3．2016年，所屬中林森旅控股虛構(gòu)業(yè)務(wù)為外部單位虛開發(fā)票，多計收入232.34萬元。

4．2016年，所屬國林木業(yè)城未按內(nèi)部規(guī)定計提壞賬準備，多計利潤175.14萬元。

5．2016年，中林集團超工資總額向職工發(fā)放交通費、通訊費補貼36.54萬元。

6．2016年，所屬中林森旅控股使用不合規(guī)發(fā)票套取資金8.34萬元，用于向職工發(fā)放獎金。

中國醫(yī)藥集團有限公司

審計單位：天職國際

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬一家企業(yè)在貨物未發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下提前確認收入，多計利潤3745.3萬元。

2．2016年，所屬中國醫(yī)藥投資有限公司等5家企業(yè)超實際發(fā)生額計提職工福利費，少計利潤254.27萬元。

3．2016年，所屬國藥控股未按規(guī)定確認兩家聯(lián)營企業(yè)投資虧損，多計利潤133.73萬元。

4．2016年，國藥集團未將5家全資子公司納入合并財務(wù)報表范圍，涉及資產(chǎn)602.35萬元，少計利潤23.21萬元。

中國保利集團有限公司

審計單位：立信

審計意見：帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告

1．2016年，所屬一家企業(yè)提前確認收入和成本，多計利潤3674.8萬元。

2．2016年，所屬一家企業(yè)未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，少計利潤1743.81萬元。

3．2016年，所屬新時代民爆（遼寧）股份有限公司多確認營業(yè)外收入，多計利潤1469萬元。

4．2016年，所屬保利民爆濟南科技有限公司將尚未發(fā)生的工資福利等計入管理費用，少計利潤1072萬元。

5．2016年，所屬一家企業(yè)未將收到的違約金確認為收入，少計利潤1000萬元。

6．2016年，所屬一家企業(yè)無依據(jù)計提費用，少計利潤357.33萬元。

7．2016年，保利集團少計繳營業(yè)稅等，多計利潤101.28萬元。

中國輕工集團有限公司

審計單位：致同

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬中國中輕國際控股公司（以下簡稱中輕控股公司）未按規(guī)定對已竣工結(jié)算的承包項目確認收入和成本，少計利潤4300萬元。

2．至審計時，所屬中國輕工業(yè)廣州工程有限公司私設(shè)的“小金庫”結(jié)余924.38萬元。

3．2016年，中輕集團合并財務(wù)報表編制不準確，涉及資產(chǎn)1176.42萬元，少計利潤340.52萬元。

4．2016年，所屬中國海誠等4家企業(yè)列支的404.88萬元獎金等工資性支出未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬中國海誠國際工程投資總院將員工安置補貼等支出計入其他應(yīng)付款，少計費用358.71萬元。

6．2016年，所屬中國制漿造紙研究院（以下簡稱造紙院）違規(guī)將25.33萬元科研專項資金用于發(fā)放職工工資。

中國煤炭地質(zhì)總局

審計單位：中審眾環(huán)

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．至2016年底，所屬中煤建工集團有限公司（以下簡稱中煤建工集團）等3家企業(yè)少計人工成本、壞賬準備等，多計利潤1923.98萬元。

2．2016年，所屬中化礦山總局合并財務(wù)報表范圍不完整，涉及資產(chǎn)271.85萬元，少計利潤78.8萬元；所屬青海煤炭地質(zhì)局合并財務(wù)報表時多計投資收益1213.19萬元。

3．2016年，所屬水文地質(zhì)勘查局下屬單位違規(guī)使用專項資金5.28萬元發(fā)放股利、獎金等。所屬中煤地質(zhì)工程總公司（以下簡稱工程總公司）兩個礦產(chǎn)項目資金結(jié)余1188.79萬元至審計時未按規(guī)定上繳。

4．2016年，所屬中煤地質(zhì)總局勘查研究總院（以下簡稱勘查總院）多計支出539.82萬元。

5．2016年，所屬中煤地質(zhì)總局普查隊未按規(guī)定將房租收入146.43萬元納入稅收核定范圍。

6．2016年，所屬中煤建工集團超工資總額列支補貼等工資性支出74.49萬元；所屬廣東煤炭地質(zhì)局列支補貼等工資性支出36.55萬元，未納入工資總額核算。

中國民航信息集團有限公司

審計單位：天職國際

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．中國航信2010年、2011年收到土地補償資金9.1億元，2015年和2016年才確認收入，其中2016年多計收入5億元。

2．2016年，所屬中航信云數(shù)據(jù)少計提固定資產(chǎn)折舊2452.56萬元。

3．2016年，所屬中航信云數(shù)據(jù)未及時確認資產(chǎn)出租等收入1161.93萬元。

中國航空油料集團有限公司

審計單位：中勤萬信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬航油公司多計提安全生產(chǎn)費，少計利潤2.4億元。

2．2016年，所屬中國航油天津石油有限公司多計提預(yù)計負債，少計利潤7990.34萬元。

3．2016年，所屬中國航油福建石油有限公司部分貿(mào)易業(yè)務(wù)未按規(guī)定繳納印花稅，多計利潤260.39萬元。

4．2016年，中國航油違規(guī)在職工福利費中列支員工子女意外傷害和健康保險費用183.68萬元。

中國能源建設(shè)集團有限公司

審計單位：立信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬東北電力第二工程有限公司未將實際控制的一家企業(yè)納入合并財務(wù)報表，涉及資產(chǎn)4840.23萬元。

2．2016年，所屬廣東拓奇電力技術(shù)發(fā)展有限公司違規(guī)獲取資金3927.73萬元，用于發(fā)放勞務(wù)派遣人員工資、獎金等。

3．2016年，所屬中國電力工程顧問集團中南電力設(shè)計院（以下簡稱中南電力設(shè)計院）、中國電力建設(shè)工程咨詢有限公司未按完工百分比法對16個總承包工程項目確認收入，少計收入3137.89萬元。

4．2016年，中國能建總部及所屬8家企業(yè)超工資總額列支職工交通費等工資性項目，多計成本費用2373.48萬元。

5．2016年，所屬廣西水利電力建設(shè)集團有限公司未按規(guī)定計提相關(guān)費用，多計利潤101.73萬元。

中國黃金集團有限公司

審計單位：瑞華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，所屬河南中原黃金事業(yè)發(fā)展中心合并報表范圍不完整，涉及資產(chǎn)1.18億元，造成多計利潤391.43萬元。

2．2016年，所屬中金（西安）重型鋼結(jié)構(gòu)有限公司等5家企業(yè)少計提安全生產(chǎn)費，多計利潤4661萬元。

3．2016年，所屬河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司（以下簡稱中原冶煉廠）未確認受托加工收入，少計利潤2236.97萬元。

4．2016年，所屬中金珠寶等3家企業(yè)超工資總額列支補貼等工資性支出1256.16萬元；所屬廣西黃金公司等10家企業(yè)列支交通補貼等工資性支出350.6萬元，未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬中原冶煉廠等兩家企業(yè)未將購銷合同確認為印花稅應(yīng)納稅憑證，少繳印花稅463.88萬元。

6．2016年，中國黃金未按規(guī)定對已滅失的兩宗探礦權(quán)進行資產(chǎn)減值處理，涉及金額398.6萬元。

7．2016年，中國黃金總部在管理費用中列支的230.57萬元宣傳費等無明細清單。

8．2016年，中原冶煉廠向自然人采購黃金以交接單據(jù)為憑證列入采購成本，未取得正式發(fā)票。

中國廣核集團有限公司

審計單位：信永中和

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中廣核集團總部列支的112.75萬元補貼等工資性支出未納入工資總額核算。

2．2016年，中廣核集團總部未按規(guī)定將所屬公司有關(guān)會計估計變更事項上報集團董事會批準和對外披露。

華僑城集團有限公司

審計單位：瑞華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，華僑城集團未按規(guī)定將承銷費抵減債券初始確認金額，造成多計資產(chǎn)和負債各3300萬元。

2．2016年，所屬西安華僑城實業(yè)有限公司少結(jié)轉(zhuǎn)裝修成本，造成多計利潤1726.67萬元。

南光（集團）有限公司

審計單位：瑞華

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．至2016年底，南光集團總部未按規(guī)定將46.3億元增資款在實收資本中反映，全額計入了資本公積。

2．2016年，南光集團未按規(guī)定將實際控制的3家企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍，涉及資產(chǎn)3524.6萬元。

3．至2016年底，南光集團總部為員工購買保險形成的在保險公司公共賬戶的資金結(jié)余375.36萬元，未納入集團賬務(wù)核算。

中國西電集團有限公司

審計單位：致同

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．所屬西安西電鵬遠重型電爐制造有限公司等兩家企業(yè)將2015年應(yīng)計提的存貨跌價準備推遲到2016年計提，造成2016年少計利潤1816.84萬元。

2．2016年，中國西電集團合并財務(wù)報表時，對內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成多計利潤1398.11萬元；未將一家實際控制的子公司納入合并報表范圍，涉及資產(chǎn)486.9萬元，少計利潤28.18萬元。

3．2016年，中國西電集團總部及所屬兩家單位列支交通補貼、通訊費等工資性支出198.5萬元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬成都西電蜀能電器有限責(zé)任公司等兩家企業(yè)推遲確認設(shè)備銷售收入，造成少計當(dāng)年利潤22.39萬元。

中國國新控股有限責(zé)任公司

審計單位：大信

審計意見：標準無保留意見的審計報告

1．2016年，中國國新總部未按規(guī)定采用公允價值對股權(quán)投資進行后續(xù)計量，造成少計資產(chǎn)2.44億元。

2．2016年，中國國新所屬3家單位未在資產(chǎn)負債表中正確列示應(yīng)交稅金，造成中國國新合并財務(wù)報表少計資產(chǎn)、負債各4367.23萬元。

3．2016年，中國國新未將兩家全資子公司納入合并財務(wù)報表范圍，造成少計利潤3661.15萬元。

4．2016年，所屬國星集團有限公司計提應(yīng)于2015年計提的商譽減值準備，造成少計當(dāng)年利潤4209.31萬元。

5．2016年，中國國新所屬一家企業(yè)未按規(guī)定核算固定資產(chǎn)，造成少計固定資產(chǎn)938.36萬元。