股轉(zhuǎn)6問中教股份年報：5家注冊資金不足5萬的個體戶如何成為供應(yīng)商

挖貝網(wǎng)訊 7月16日消息，近日全國股轉(zhuǎn)公司針對中教股份（430176）去年的年報發(fā)出6問，其中，預(yù)付項款中，有6家建湖縣注冊資本均不超過5萬元、注冊地址均為建湖縣沿河鎮(zhèn)向陽村，均為個體工商戶被重點問詢。

資料顯示，5家個體工商戶分別為建湖縣華文機電經(jīng)營部、建湖縣陽大文體經(jīng)營部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營部、建湖縣沿南機電經(jīng)營部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營部，應(yīng)付項款都超過60萬，最高為104萬。

1、關(guān)于預(yù)付款項

報告期末你公司賬齡超過一年、金額較大的預(yù)付款項明細(xì)如下：

中教股份

根據(jù)公司2015年半年度報告披露，公司2015年上半年對北京多維視通技術(shù)有限公司銷售的金額為4,942,370.94元，對中海智（北京）科技有限公司銷售的金額為1,623,931.56元。

經(jīng)查詢，建湖縣華文機電經(jīng)營部、建湖縣陽大文體經(jīng)營部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營部、建湖縣沿南機電經(jīng)營部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營部注冊資本均不超過5萬元、注冊地址均為建湖縣沿河鎮(zhèn)向陽村，均為個體工商戶。

請你公司：

（1）結(jié)合主要產(chǎn)品的周期說明對中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司預(yù)付款期限較長且金額較大的原因；

（2）結(jié)合中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司的經(jīng)營范圍說明你公司與其采購和銷售的產(chǎn)品的具體內(nèi)容，同時與以上兩家公司存在采購與銷售的原因；

（3）結(jié)合建湖縣華文機電經(jīng)營部、建湖縣陽大文體經(jīng)營部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營部、建湖縣沿南機電經(jīng)營部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營部的實力情況以及采購明細(xì)和業(yè)務(wù)模式進(jìn)一步說明你公司大額預(yù)付5家個體工商戶款項的原因；

2、關(guān)于主要客戶

2017年度，你公司第一大客戶為北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司，與其交易金額為15,769,462.98元，對應(yīng)的應(yīng)收賬款期末余額為9,433,627.48元。北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司第一次進(jìn)入公司前五大客戶中。

2017年度，你公司第三大客戶為青島灝智開發(fā)建設(shè)有限公司，公司與其交易金額為9,281,646.34元。經(jīng)查詢，青島灝智開發(fā)建設(shè)有限公司為2016年9月設(shè)立的公司，注冊資本1,000萬元。

請你公司：

（1）結(jié)合銷售的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容說明與北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司的銷售情況，結(jié)合你公司對北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司的信用政策說明你公司對其應(yīng)收賬款的期后收回情況；

（2）結(jié)合青島灝智開發(fā)建設(shè)有限公司的資本情況和你公司對其的信用政策進(jìn)一步說明公司與青島灝智開發(fā)建設(shè)有限公司開展的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。

（4）你公司與中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司、建湖縣華文機電經(jīng)營部、建湖縣陽大文體經(jīng)營部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營部、建湖縣沿南機電經(jīng)營部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營部是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

報告期末，公司應(yīng)收賬款第二名為廣州乾暉信息技術(shù)有限公司，其中賬齡1-2年的金額為132,088.00元，2-3年的金額為14,152,089.00元。2015年年度報告披露顯示，2015年12月25日，你公司與廣州乾暉信息技術(shù)有限公司簽訂教育信息化銷售合同，合同金額為15,960,000.00元。你公司在2015年度對廣州乾暉信息技術(shù)有限公司確認(rèn)收入13,641,025.64元。

請你公司：

（1）結(jié)合收入確認(rèn)政策說明你公司對廣州乾暉信息技術(shù)有限公司收入的確認(rèn)是否準(zhǔn)確；

（2）結(jié)合合同條款、交易的具體內(nèi)容與提供的教育信息化產(chǎn)品或勞務(wù)的周期說明期末對廣州乾暉信息技術(shù)有限公司存在期限較長且金額較大的應(yīng)收賬款的原因。

4、關(guān)于研發(fā)費用

報告期內(nèi)，公司研發(fā)支出為9,087,746.46元，研發(fā)支出中資本化的比例為48.80%。管理費用中研發(fā)費用為1,154,811.30元。

請你公司說明研發(fā)支出中扣除資本化后的金額與管理費用中研發(fā)費用不一致的原因。

5、關(guān)于其他應(yīng)收款

公司報告期末其他應(yīng)收款較去年大幅上升，主要系往來款大幅上升所致。其他應(yīng)收款第一名北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司的期末余額為2,147,183.86元，賬齡為2-3年；第二名河北德翰文化傳播有限公司的期末余額為1,561,600.00元，賬齡為2-5年。以上兩筆款項在2016年年報中均披露于預(yù)付賬款科目。經(jīng)查詢，北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司注冊資本為50萬元。

請你公司說明：

（1）你公司與北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司、河北德翰文化傳播有限公司開展業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；你公司在2016年年報中將上述款項在預(yù)付賬款中列報，在2017年年報中將上述款項在其他應(yīng)收款列報的原因；

（2）你公司對北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司、河北德翰文化傳播有限公司的其他應(yīng)收款是否存在無法收回的風(fēng)險。

6、關(guān)于商譽

公司于2014年購買深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司的成本為350萬元，而2013年10月深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司經(jīng)北京興華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具的“（2013）京會興咨字第04010002號”財務(wù)盡職調(diào)查報告中凈資產(chǎn)為1,078,119.13元。公司非同一控制下收購深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司形成商譽3,249,851.38元。

根據(jù)公司2017年年報披露，深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司的期末凈資產(chǎn)為-1,041,199.93元，公司本年確認(rèn)商譽減值1,497,121.43元。

請你公司：

（1）說明2014年確認(rèn)的3,249,851.38元商譽的計算過程；

（2）結(jié)合深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司2017年的營業(yè)收入、凈利潤等業(yè)績情況說明商譽減值的依據(jù)及具體過程，減值計提是否充分。