財(cái)務(wù)報(bào)告告別傳統(tǒng)

　　文/本刊記者 宗菊

　　財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外披露數(shù)據(jù)的基本要求，也是對(duì)內(nèi)提升管理水平的重要工具。近些年，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，多元化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的日益增多，如何獲得真實(shí)、全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并作為管理層決策的依據(jù)，已經(jīng)越發(fā)成為企業(yè)管理層關(guān)注的問(wèn)題。從數(shù)據(jù)的采集與加工，到報(bào)表的生成與分析，再到?jīng)Q策輔助意見(jiàn)的形成，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告流程即便投入了大量的人力物力，結(jié)果卻總是差強(qiáng)人意。

　　現(xiàn)代企業(yè)管理，歸根結(jié)底是對(duì)信息的管理，只有將企業(yè)的需求與信息技術(shù)相結(jié)合，讓IT技術(shù)為企業(yè)服務(wù)，才能更為有效地管理——久其軟件副總經(jīng)理邱安超結(jié)合自己多年財(cái)務(wù)IT領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)給出了相關(guān)建議。

　　管理困惑

　　如何讓財(cái)務(wù)報(bào)告更好地為管理層決策服務(wù)？如何讓管理層決策更好地為整個(gè)企業(yè)的發(fā)展服務(wù)？相當(dāng)多的企業(yè)還存在著管理上的困惑。常見(jiàn)的困惑表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

　　一、數(shù)據(jù)采集過(guò)于分散

　　很多企業(yè)尤其是集團(tuán)公司復(fù)雜的組織架構(gòu)與多元化的信息系統(tǒng)平臺(tái)，往往造成數(shù)據(jù)的采集過(guò)于分散，甚至出現(xiàn)遺漏，從而影響企業(yè)對(duì)信息的獲取?！氨热缙髽I(yè)在做投資決策、業(yè)務(wù)遷移決策的時(shí)候，常常需要分析哪些方面具有優(yōu)勢(shì)，這就涉及到對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況的了解和分析。在這種情況下，如果信息是分散的，就不能為企業(yè)提供必要的決策支持”，邱安超表示。

　　二、多個(gè)系統(tǒng)并存且相互獨(dú)立

　　對(duì)于大型集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，同時(shí)擁有多家軟件供應(yīng)商提供的多套信息系統(tǒng)是非常普遍的現(xiàn)象，這些信息系統(tǒng)分別涵蓋了企業(yè)運(yùn)營(yíng)、人事管理和財(cái)務(wù)管理等方面，雖然獨(dú)立的系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)詳實(shí)，但彼此之間無(wú)法連通?！昂茱@然，企業(yè)需要有一個(gè)系統(tǒng)能夠?qū)⒉煌到y(tǒng)之間的數(shù)據(jù)打通。”

　　三、合并報(bào)表的編制需求

　　2007年，新企業(yè)會(huì)計(jì)制度出臺(tái)，要求集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要進(jìn)行合并上報(bào)。集團(tuán)公司的股權(quán)關(guān)系往往是比較復(fù)雜的，存在著母公司持股、交叉持股等情況，在做合并報(bào)表的時(shí)候需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)部抵消處理，同時(shí)還要對(duì)關(guān)聯(lián)交易給予合理的披露。如果企業(yè)采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理方法，合并報(bào)表的編制無(wú)疑會(huì)存在較大的難度。

　　四、全面預(yù)算管理的要求

　　現(xiàn)代企業(yè)管理越來(lái)越精細(xì)化了，對(duì)預(yù)算的要求，也從傳統(tǒng)的編制功能延伸到了控制和分析功能。從職能范圍的角度來(lái)看已經(jīng)超越了單純的財(cái)務(wù)部門(mén)職能和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目要求，客觀上需要專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件來(lái)輔助解決。

　　五、產(chǎn)權(quán)管理的要求

　　集團(tuán)公司通常會(huì)存在產(chǎn)權(quán)不夠清晰的問(wèn)題，特別是在后金融危機(jī)時(shí)代，企業(yè)的并購(gòu)與拆分活動(dòng)較為頻繁，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的法律法規(guī)又使企業(yè)面臨著較高的法律風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)對(duì)產(chǎn)權(quán)管理水平的提升有著更為迫切的需求。

　　解決方案

　　針對(duì)企業(yè)當(dāng)前存在的較為普遍的問(wèn)題，邱安超提出了相應(yīng)的解決方案。

　　1構(gòu)建數(shù)據(jù)采集的整套體系

　　即無(wú)論集團(tuán)公司的規(guī)模有多大，下面擁有多少家子公司，都可以通過(guò)單機(jī)方案或者匯總方案，將基層數(shù)據(jù)原封不動(dòng)的采集過(guò)來(lái)。“當(dāng)然，前期采集到的數(shù)據(jù)是多維度的，還需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工和分析。比如分析的角度可以包括地區(qū)的、行業(yè)的、規(guī)模的等方面；如果企業(yè)還有若干年的數(shù)據(jù)積累，還能夠通過(guò)提供專家分析的功能，幫助企業(yè)從歷史數(shù)據(jù)推演未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r，從而輔助管理層做出決策。”邱安超表示。

　　2連通多家供應(yīng)商提供的多套信息系統(tǒng)

　　針對(duì)信息系統(tǒng)各自獨(dú)立相互割裂的狀態(tài)，久其軟件提出了EFDC解決方案。這是一套能夠從當(dāng)今市場(chǎng)上主流軟件廠商的數(shù)據(jù)庫(kù)里采集信息，并在自身的系統(tǒng)里面進(jìn)行分析運(yùn)作的軟件。“財(cái)務(wù)報(bào)表的形成需要從不同的系統(tǒng)里面抽取數(shù)據(jù)，由于我們的關(guān)注點(diǎn)一直保持在報(bào)表層面，更多的時(shí)候是由上而下的俯視視角，就使得我們的解決方案更符合集團(tuán)公司管理層的要求。”邱安超表示。

　　3合并報(bào)表的設(shè)定

　　由于不同的證券交易市場(chǎng)有不同的披露規(guī)定，往往導(dǎo)致在多家市場(chǎng)同時(shí)上市的企業(yè)面臨繁重的披露壓力。如果將不同市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求預(yù)先設(shè)定在系統(tǒng)里，企業(yè)就能實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)迅速切換。這樣做不僅能夠提高合并報(bào)表提交的速度，也能提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。

　　4全面預(yù)算管理

　　“我們一直倡導(dǎo)大業(yè)務(wù)、小財(cái)務(wù)的理念。雖然財(cái)務(wù)是企業(yè)的核心，但從整個(gè)比例來(lái)看它所占的比重應(yīng)該不是很大，相比之下企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注業(yè)務(wù)的管理”，邱安超表示，隨著企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理需求的增加，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化解決方案也應(yīng)運(yùn)而生，它作為財(cái)務(wù)管理的輔助手段，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的對(duì)接?！斑@種對(duì)接需要有一個(gè)橋梁，那就是網(wǎng)上報(bào)銷。預(yù)算的控制是要通過(guò)網(wǎng)上報(bào)銷來(lái)落地的。比如，如果預(yù)算要求全年的辦公經(jīng)費(fèi)不能超過(guò)1000萬(wàn)元，從控制的角度來(lái)講通常存在兩種途徑：一是資金申請(qǐng)程序，申請(qǐng)總額控制在1000萬(wàn)元；二是報(bào)銷程序，報(bào)銷總額控制在1000萬(wàn)元。這兩種手段加在一起，就可以達(dá)到預(yù)算實(shí)施的最佳監(jiān)控效果?！?/p>

　　5產(chǎn)權(quán)管理

　　產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)立，除了能夠協(xié)助厘清企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，還能實(shí)現(xiàn)與國(guó)資委產(chǎn)權(quán)登記系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，既能滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要，又能滿足政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律要求。“從產(chǎn)權(quán)調(diào)整的關(guān)系來(lái)看，多元化的集團(tuán)公司會(huì)考慮不同行業(yè)與產(chǎn)品的進(jìn)入與退出。正如杰克韋爾奇提出的數(shù)一數(shù)二戰(zhàn)略，集團(tuán)公司的發(fā)展需要從產(chǎn)權(quán)的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)分析，”邱安超表示，產(chǎn)權(quán)的清晰界定，有助于為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，有助于協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)完成相關(guān)工作。